گروه مشاوران مالی بهار((صنعتی ، مالی ، مالیاتی ))

برای دانلود اینجا کلیک کنید

جهت دیدن نحوه گزارش



لطفا اینجا کلیک کنید

جهت دانلود جدول جرایم مالیاتی

اینجا کلیک کنید

30 مهر مهلت ارسال ليست حقوق شهریور به سازمان تامین اجتماعی

-30 مهر مهلت ارسال ليست حقوق شهریور به سازمان امورمالیاتی

-25 آبان مهلت استرداد اظهار نامه ارزش افزوده تابستان 1404 به سازمان امورمالیاتی

.


سید محمدهادی سبحانیان، رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه‌ای، نحوه بخشودگی جریمه‌های موضوع بند(ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ابرازی در اظهارنامه را تشریح کرد.

در این بخشنامه آمده است: با هدف توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه در تکمیل مندرجات اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده، پس از اتمام مهلت مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش ‌افزوده دوره مالیاتی بهار ۱۴۰۴ (۱۴۰۴/۵/۲۸)، اظهارنامه‌های مسترد شده مورد پایش و ارزیابی قرار گرفته و انحرافات و ریسک‌های احتمالی در اظهارنامه‌ها به مؤدیان بازخورد داده خواهد شد. پس از آن، مؤدیان حداکثر تا پایان روز شنبه ۱۲ مهرماه مهلت خواهند داشت که نسبت به اصلاح و مسترد نمودن اظهارنامه‌ خود اقدام نمایند.

بر این اساس، مؤدیانی که حداکثر تا پایان روز شنبه ۱۲ مهرماه ۱۴۰۴ نسبت به اصلاح و مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده دوره اول (بهار) سال ۱۴۰۴ از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌نمایند؛ جریمه‌ بند (ب) ماده (۳۶)‌ قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات بر ارزش‌افزوده ابرازی در اظهارنامه مسترد شده تا پایان روز یادشده، ۹۵ درصد بخشیده خواهد شد.

لازم به ذکر است، شرط بهره‌مندی از این بخشودگی پرداخت یا ترتیب پرداخت، مانده بدهی مربوط به اظهارنامه مستردشده بابت دوره مالیاتی بهار ۱۴۰۴ تا پایان روز دوشنبه ۱۴ مهرماه سال جاری خواهد بود.

همچنین، سقف بخشودگی جریمه‌های موضوع بند (ب) ماده (۳۶)‌ قانون مالیات بر افزوده در مورد مؤدیانی که علی‌رغم دریافت بازخورد توسط سازمان امور مالیاتی و وجود اشتباه و انحراف در اظهارنامه ایشان، نسبت به اصلاح و مسترد نمودن اظهارنامه خود در موعد فوق‌الذکر و پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات متعلق اقدام ننموده‌اند؛ ۷۰ درصد از سقف بخشودگی جرایم تفویض‌شده در بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی خواهد بود.




جهت دانلود قسمت اول بخشنامه اینجا کلیلک کنید



جهت دانلود قسمت دوم بخشنامه اینجا کلیک کنید





.


.

وظایف فروشنده و خریدار قبل و بعد از صدور صورت‌حساب در سامانه مؤدیان



جهت دانلود کلیک کنید

.


برای مشاهده کلیلک کنید

بر اساس نتایج معتبر از منابع Persianhesab (پلمپ دفاتر 1404) و Rayabilan (دفاتر تجاری الکترونیکی) و گزارش خبری شفقنا اقتصاد (۲۸ شهریور ۱۴۰۴)، اعلام شده که:
⬤ سامانه پلمپ دفاتر برای سال ۱۴۰۴ از ابتدای مهر ۱۴۰۴ فعال است و پس از امضای دیجیتال عبارت «پایان عملیات پلمپ» نشان می‌دهد.
⬤ برای دفاتر الکترونیکی سال مالی ۱۴۰۴، سازمان امور مالیاتی مهلت بارگذاری شش‌ماهه در نظر گرفته است (منبع: شفقنا، کد خبر 324946). بدین‌معنا که برای نیمه اول سال تا دو ماه پس از پایان دوره امکان ارسال وجود دارد.
⬤ از ۱ مهر ۱۴۰۴ امکان ثبت و ارسال دفاتر الکترونیکی باز شده و در حال حاضر سامانه فعال است.


بخشنامه 260/93/2424 + ماده 95 ق.م.م مبناست.

استناد به دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور موضوع بخشنامه شماره 260/93/2424 مورخ 1403/12/15 و مصوبه اجرای دفاتر تجاری الکترونیکی طبق لایحه اصلاح ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم. ماده 95 و آیین‌نامه مربوط به نحوه نگهداری دفاتر، پایه حقوقی سامانه را تشکیل می‌دهند.


اگر سامانه در برخی مناطق (به‌ویژه در ساعات نگهداری سرور) بسته باشد:
▪ اقدام جایگزین: ثبت پیش‌نویس و ذخیره فایل XML محلی برای بارگذاری در ساعات کاری بعدی.
▪ در صورت خطای امضا، صدور پوشه «پلمپ موقت» از طریق سامانه ثبت شرکت‌ها قابل انجام است

موزش ارسال دفاتر تجاری الکترونیکی

برای دانلود کلیک کنید

یادآوری / پذیرش هزینه‌ها بر اساس صورت‌حساب الکترونیکی

شماره: ۲۰۰/۱۴۰۴/۶۱
تاریخ: ۱۴۰۴/۰۶/۳۰
هزینه‌هایی که بر پایه صورت‌حساب الکترونیکی معتبر ثبت شده باشند و شرایط زیر را داشته باشند،در هیچ مرحله حسابرسی یا دادرسی مالیاتی قابل برگشت نیستند

شرایط پذیرش:

صورت‌حساب الکترونیکی باید توسط خریدار تأیید شده یا در کارپوشه خریدار ثبت سیستمی داشته باشد.
صورت‌حساب نباید ابطال‌شده باشد.
مربوط به موارد زیر نباشد:
• شرکت‌های صوری یا مجهول‌المکان
• معاملات بین شرکت‌های وابسته با هدف افزایش ساختگی هزینه‌ها یا استفاده غیرواقعی از معافیت‌ها
تبصره:
در صورت نداشتن این شرایط، هزینه‌ها به‌طور خودکار مردود نمی‌شوند و بررسی بر اساس سایر مقررات مالیاتی انجام می‌شود

ابلاغ بخشنامه جدید مالیات بر ارزش افزوده – دوره تابستان ۱۴۰۴
سازمان امور مالیاتی کشور طی بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۶۸ مورخ ۱۴۰۴/۷/۲۰، نحوه ارسال و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال ۱۴۰۴ را اعلام کرد.
بر اساس این بخشنامه:
مودیان مکلفند حداکثر تا پایان روز سه‌شنبه ۱۴۰۴/۰۸/۲۵ نسبت به تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات دوره تابستان ۱۴۰۴ اقدام نمایند.
تأخیر در ارسال اظهارنامه یا پرداخت مالیات نسبت به تاریخ مذکور، موجب تعلق جریمه طبق بند ب ماده (۳۶) و ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ خواهد بود.
در صورتیکه از تاریخ ۱۴۰۴/۰۷/۲۰ تا ۱۴۰۴/۰۷/۳۰ مالیات مذکور پرداخت شود، به میزان ۵% پرداختی مشمول اعتبار بخشودگی جرایم از جرایم عملکرد، حقوق، تکلیفی، ۱۶۹، تمبر یا ارزش افزوده به انتخاب مودی می شود.
همچنین، نام مؤدیان خوش‌حساب و دارای مسئولیت اجتماعی مطلوب در پایگاه اطلاع‌رسانی سازمان امور مالیاتی درج و به‌صورت عمومی اعلام می‌گردد.

برای دانلود بخشنامه در دوصفحه زیر کلیک کنید


بحشنامه 1

بخشنامه 2

بر اساس «دستورالعمل شماره ۴۱۵۰/۲۱۵/د مورخ ۱۴۰۴/۰۷/۲۳»، سازمان امور مالیاتی امکان بخشودگی تا ۱۰۰٪ جرایم قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده را فراهم کرده است. شرط اصلی، پرداخت بدهی قطعی تا یک ماه پس از ابلاغ و نیز تسویه کامل بدهی قبل از صدور برگ قطعی است.

❖ روند و مبنا:

بر طبق ماده ۱۹۱ و تبصره ۲ ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، بخشودگی به نسبت سال عملکرد متفاوت است:

• ۱۴۰۳ و بعد: تا ۱۰۰٪

• ۱۴۰۲: ۹۵٪

• ۱۴۰۱: ۸۵٪

• ۱۴۰۰: ۷۵٪

• ۱۳۹۹ و قبل: ۶۵٪

اعمال بخشودگی منوط به تأیید پرداخت در سامانه‌های درون‌سازمانی و رعایت مهلت ابلاغ می‌باشد.

❖ سناریو جایگزین:

در موارد پرداخت تقسیطی یا تأخیر، بخشودگی به نسبت مبالغ پرداختی و مدت فاصله تا زمان تأیید تسویه، حسب تشخیص اداره کل مالیات استان و موافقت واحد رسیدگی، تا سقف ۳۰٪ قابل اعطا خواهد بود. برای جرایم غیرقابل بخشش (مثل استردادهای غیرواقعی یا سوءاستفاده از اعتبار مالیاتی) هیچ بخشودگی پیش‌بینی نشده است.

❖ خلاصه:

الگوریتم بخشودگی برای بدهی‌های قطعی از سال ۱۳۹۹ تا ۱۴۰۳ به‌صورت پلکانی اجرا می‌شود، با تمرکز بر پرداخت سریع و رعایت ترتیب تسویه پیش از صدور برگ قطعی، مستند بر دستورالعمل رسمی مورخ ۱۴۰۴/۰۷/۲۳ و ابلاغ از ۱۴۰۴/۰۸/۰۱.

❖ جمع‌بند اجرایی:

تا تاریخ ۱۴۰۴/۰۸/۰۱، مؤدیانی که بدهی خود را کامل پرداخت کنند، واجد شرایط حذف جرایم تا ۱۰۰٪ می‌شوند؛ پیشنهاد می‌شود اقدام برای پرونده‌های ارزش افزوده ۱۳۹۹ به بعد، هم‌زمان با تسویه و درخواست کتبی در دبیرخانه اداره کل صورت گیرد.

دانلود کنید 

بخشنامه‌های مالیاتی ۱۴۰۴/۴۰۷۲۳ و ۱۴۰۴/۴۰۷۲۴

الف) نتیجه قطعی و مستند:

بر اساس بخشنامه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی کشور به شماره ۱۴۰۴/۴۰۷۲۳ و ۱۴۰۴/۴۰۷۲۴ (مورخ ۱۴۰۴/۰۷/۲۳، صادره از سوی ریاست کل سید محمدهادی سبحانی)، مبنای تعلق مالیات نقل و انتقال املاک و حق واگذاری محل، از تاریخ ۱۴۰۴/۰۴/۰۲ صرفاً بر اساس تاریخ تنظیم سند رسمی تعیین گردیده است. معاملات قولنامه‌ای قبل از تاریخ مذکور مشمول مقررات سابق بوده و تحت پوشش قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیرمنقول (ماده ۴ مصوب ۱۴۰۳/۰۴/۰۲) قرار نمی‌گیرند.

ب) اقدام اجرایی قابل انجام:

کلیه دفترخانه‌ها، بنگاه‌های معاملات ملکی و واحدهای مالی سازمان موظف‌اند از تاریخ اجرای مقررات جدید، قبل از تنظیم سند رسمی، گواهی مفاصاحساب مالیات نقل و انتقال و حق واگذاری محل را از اداره امور مالیاتی محل اخذ نمایند.

برای معاملات انجام‌شده پیش از تاریخ ۱۴۰۴/۰۴/۰۲، مأخذ و مستند پرداخت مالیات باید بر اساس تاریخ قطعی معامله عادی (قولنامه) قید و مستندسازی گردد.

ج) یادداشت رسمی برای کارفرما:

قانون جدید نقطه عطفی در نظام ثبت معاملات ملکی است و هدف آن جلوگیری از معاملات فاقد سند رسمی و تثبیت مبنای مالیاتی شفاف می‌باشد. از این پس، تاریخ سند رسمی ملاک قطعی برای تعیین مالیات نقل و انتقال خواهد بود؛ لذا واحدهای زیرمجموعه موظف به به‌روزرسانی روند اجرایی و مستندسازی معاملات قبل از تاریخ مزبور می‌باشند.

جمع‌بند اجرایی:

به‌موجب بخشنامه‌های ۱۴۰۴/۴۰۷۲۳ و ۱۴۰۴/۴۰۷۲۴، تعلق مالیات نقل و انتقال و حق واگذاری محل از ۱۴۰۴/۰۴/۰۲ بر پایه تاریخ ثبت رسمی سند انجام می‌شود؛ لازم است پیگیری مفاصاحساب پیش از تنظیم سند رسمی در اولویت واحد مالی و دفاتر وابسته قرار گیرد.





جهت دانلود کلیک بخش اول کنید 

جهت دانلود کلیک بخش دوم کنید

واکنش خریدار و فروشنده به فاکتور های صادره الکترونیکی در سامانه مودیان

جهت مشاهده کلیک کنید

قسمت اول 


قسمت دوم 

گزارش تفصیلی از روند واکنش‌ها در صدور و اصلاح صورتحساب الکترونیکی

بخش اول: چرخه واکنش خریدار و فروشنده (مرحله اصلی صدور صورتحساب)

بخش دوم: چرخه واکنش ارجاعی (صورتحساب‌های برگشتی / اصلاحی)

خلاصه اجرایی:

جمع‌بند اجرایی:

این جدول در واقع «نقشه رفتاری سامانه مؤدیان» برای جریان صورتحساب‌های الکترونیکی است (بخش‌نامه سازمان امور مالیاتی، مهر ۱۴۰۴). دوره واکنش ۳۰ روزه، مبنای قطعی یا ابطال صورتحساب‌ها را تعیین می‌کند و پس از آن، هرگونه اصلاح فقط با صدور سند جدید ممکن است.

در چارچوب عملیاتی مشاوره مالیاتی، می‌توان نتیجه قطعی را این‌گونه خلاصه کرد:

صورت‌حساب تأییدشده خریدار، قطعی و غیرقابل برگشت است؛ عدم واکنش خریدار طی ۳۰ روز نیز به منزله تأیید ضمنی تلقی می‌شود.