گروه مشاوران مالی بهار((صنعتی ، مالی ، مالیاتی ))

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور خبر داد:
*امکان ارسال فهرست معاملات از طریق سامانه مودیان فراهم شد/ ۲۵ آبان، آخرین مهلت اصلاح اظهارنامه تابستان*

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، از امکان ارایه فرم الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در کارپوشه سامانه مؤدیان به عنوان درگاه تسلیم فهرست معاملات موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم خبر داد.

اظهارنامه ارزش افزوده تابستان 1402

برای دیدن بخشنامه کلیک کنید

تغییرات در دستپرالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی مهر ۱۴۰۴


جهت مشاهده و دانلود کلیلک کنید

بخشنامه مالیاتی
شماره: ۲۰۰/۱۴۰۴/۸۴
تاریخ: ۱۴۰۴/۰۸/۰۷

موضوع: معافیت از صدور صورت حساب الکترونیکی موضوع ماده (١٤) مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

▪️در اجرای مقررات ماده (۲) آیین‌نامه اجرایی ماده (١٤) مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، کلیه صاحبان مشاغل موضوع فصل چهارم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم که فروش ایشان به ازای هر مودی؛

در سال ۱۴۰۲ کمتر از ۱۸۰ میلیارد ریال و همچنین در سال ۱۴۰۳ نیز کمتر از ١٤٤ میلیارد ریال بوده‌است مادامی که مجموع فروش کالا و خدمات آنها در آن پرونده در سال ١٤٠٤ کمتر از مبلغ صد و چهل و چهار میلیارد ریال باشد و از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می‌نمایند در سال ١٤٠٤ از صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم، موضوع دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان معاف خواهند بود.

مؤدیان مشمول معافیت این سال موظفند نسبت به نصب و استفاده از دستگاه کارتخوان اقدام نمایند.

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور خبر داد:
*امکان ارسال فهرست معاملات از طریق سامانه مودیان فراهم شد/ ۲۵ آبان، آخرین مهلت اصلاح اظهارنامه تابستان*

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، از امکان ارایه فرم الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در کارپوشه سامانه مؤدیان به عنوان درگاه تسلیم فهرست معاملات موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم خبر داد.

اظهارنامه ارزش افزوده تابستان 1402

برای دیدن بخشنامه کلیک کنید 

تحلیل راهبردی ماده ۱۸۶ درود بر همراهان گرامی، در حوزه مالیات، بسیاری از چالش‌ها از درک سطحی و غیرعملیاتی قوانین نشأت می‌گیرند. در این یادداشت، به کالبدشکافی ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم می‌پردازیم تا این تفاوت را به شکل ملموس نشان دهیم. سطح اول: درک عمومی و متداول از قانون موضوع: الزام به اخذ گواهی تسویه حساب مالیاتی برای تمدید یا صدور پروانه کسب. برداشت رایج: «برای تمدید مجوز، باید بدهی مالیاتی خود را تسویه کنیم.» این گزاره، اصل قانون را به درستی بیان می‌کند، اما در همین نقطه متوقف می‌شود. این یک درک ایستا و واکنشی از قانون است که هیچ راهکاری برای عبور از چالش‌های احتمالی پیش روی مؤدی قرار نمی‌دهد. در ارائه راهکار حرفه‌ای، این نقطه را نه پایان، که آغاز تحلیل می‌داند. سطح دوم: تحلیل عمیق و ترسیم نقشه راه یک تحلیل راهبردی، با پرسیدن سؤالات کلیدی، لایه‌های پنهان موضوع را آشکار می‌کند: فرآیند اجرایی امروز چگونه است؟ دیگر مراجعه فیزیکی موضوعیت ندارد. فرآیند استعلام از طریق «درگاه ملی مجوزها» و به‌صورت کاملاً الکترونیکی بین مرجع صدور مجوز و سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. این اولین نکته برای همگام شدن با رویه‌های روز است. مستندات این فرآیند چیست؟ این رویه مستند به دستورالعمل شماره ۵۳۰/۱۴۰۱/۲۰۰ مورخ ۱۴۰۱/۰۴/۱۸ است. استناد به این سند، تحلیل را از یک «نظر» به یک «فکت غیرقابل انکار» تبدیل می‌کند. مانع اصلی مؤدی چیست؟ مانع اصلی برای دریافت گواهی، وجود «بدهی مالیاتی قطعی‌شده» است. ابزارهای قانونی عبور از مانع کدامند؟ اینجا نقطه‌ای است که دانش تئوریک به استراتژی کاربردی تبدیل می‌شود: ماده ۱۶۷ ق.م.م: این ماده به مؤدی اجازه می‌دهد بدهی قطعی خود را تقسیط کرده و گواهی مربوطه را دریافت کند. بنابراین، الزام به تسویه کامل و یکجای بدهی برای عبور از این مرحله وجود ندارد. ماده ۱۹۱ ق.م.م: این ماده، ابزار قدرتمند بخشودگی جرائم مالیاتی را در اختیار سازمان قرار می‌دهد. با استفاده از این ظرفیت، مؤدی می‌تواند با پرداخت اصل بدهی (یا بخشی از آن)، بار مالی خود را سبک کرده و فرآیند تسویه را برای اخذ گواهی ماده ۱۸۶ تسهیل و تسریع نماید. ارادتمند بهاری https://zaya.io/cj1cs

تحلیل راهبردی ماده ۱۸۶
درود بر همراهان گرامی،

در حوزه مالیات، بسیاری از چالش‌ها از درک سطحی و غیرعملیاتی قوانین نشأت می‌گیرند. در این یادداشت، به کالبدشکافی ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم می‌پردازیم تا این تفاوت را به شکل ملموس نشان دهیم.

سطح اول: درک عمومی و متداول از قانون
موضوع: الزام به اخذ گواهی تسویه حساب مالیاتی برای تمدید یا صدور پروانه کسب.

برداشت رایج: «برای تمدید مجوز، باید بدهی مالیاتی خود را تسویه کنیم.»

این گزاره، اصل قانون را به درستی بیان می‌کند، اما در همین نقطه متوقف می‌شود. این یک درک ایستا و واکنشی از قانون است که هیچ راهکاری برای عبور از چالش‌های احتمالی پیش روی مؤدی قرار نمی‌دهد. در ارائه راهکار حرفه‌ای، این نقطه را نه پایان، که آغاز تحلیل می‌داند.

سطح دوم: تحلیل عمیق و ترسیم نقشه راه
یک تحلیل راهبردی، با پرسیدن سؤالات کلیدی، لایه‌های پنهان موضوع را آشکار می‌کند:

فرآیند اجرایی امروز چگونه است؟ دیگر مراجعه فیزیکی موضوعیت ندارد. فرآیند استعلام از طریق «درگاه ملی مجوزها» و به‌صورت کاملاً الکترونیکی بین مرجع صدور مجوز و سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. این اولین نکته برای همگام شدن با رویه‌های روز است.

مستندات این فرآیند چیست؟ این رویه مستند به دستورالعمل شماره ۵۳۰/۱۴۰۱/۲۰۰ مورخ ۱۴۰۱/۰۴/۱۸ است. استناد به این سند، تحلیل را از یک «نظر» به یک «فکت غیرقابل انکار» تبدیل می‌کند.

مانع اصلی مؤدی چیست؟ مانع اصلی برای دریافت گواهی، وجود «بدهی مالیاتی قطعی‌شده» است.

ابزارهای قانونی عبور از مانع کدامند؟ اینجا نقطه‌ای است که دانش تئوریک به استراتژی کاربردی تبدیل می‌شود:

ماده ۱۶۷ ق.م.م: این ماده به مؤدی اجازه می‌دهد بدهی قطعی خود را تقسیط کرده و گواهی مربوطه را دریافت کند. بنابراین، الزام به تسویه کامل و یکجای بدهی برای عبور از این مرحله وجود ندارد.
ماده ۱۹۱ ق.م.م: این ماده، ابزار قدرتمند بخشودگی جرائم مالیاتی را در اختیار سازمان قرار می‌دهد. با استفاده از این ظرفیت، مؤدی می‌تواند با پرداخت اصل بدهی (یا بخشی از آن)، بار مالی خود را سبک کرده و فرآیند تسویه را برای اخذ گواهی ماده ۱۸۶ تسهیل و تسریع نماید.

ارادتمند
بهاری

فهرست نسبت‌های سود فعالیت‌ تولیدی عملکرد ۱۴٠۳ 


فهرست نسبت‌های سود فعالیت‌ «بازرگانی» عملکرد ۱۴٠۳


فهرست نسبت‌های سود فعالیت‌خدماتیعملکرد ۱۴٠۳

امکان دریافت جزئیات ردیف‌های اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مؤدیان

▫️به منظور تسهیل در فرآیند تکمیل و استرداد اظهارنامه پیش فرض مالیات بر ارزش‌افزوده و همچنین تسهیل در تطابق‌گیری میان دفاتر و مندرجات اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده بر اساس اطلاعات صورت‌حساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مؤدیان، امکان دریافت اطلاعات شماره مالیاتی و بها خرید و فروش مؤثر (یا مالیات و عوارض خرید و فروش مؤثر) صورتحساب‌هایی که در محاسبه درایه مربوطه در ردیف انتخاب‌شده توسط مودیان لحاظ‌شده، از طریق کارپوشه فراهم شده است.

▫️مؤدیان محترم می‌توانند نسبت به دریافت فایل جزئیات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی بهار 1404 اقدام نمایند.

▫️لازم به ذکر است که خروجی فایل جزئیات بابت ردیف‌های جدول (الف) و بخش ابتدایی جدول (ب) با ماهیت بهای مؤثر فروش و خرید بوده و همچنین خروجی فایل جزئیات بابت بخش انتهایی جدول (ب) و جداول ضمیمه مندرج در جدول (ج) و (د) و ردیف (3) جدول (د) اظهارنامه با ماهیت مالیات و عوارض خرید و فروش مؤثر صورت‌حساب می‌باشد.

اکسپورت اکسل از پلتفورم فاز 1

اشخاص ملزم به ارایه‌ی صورت‌های مالی حسابرسی‌شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه‌ی حسابداران رسمی ایران

در اجرای ماده 272 قانون ماليات‏‌های مستقيم اصلاحی مصوب 1394، اشخاصی که ملزم به ارایه صورت‌های مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران می باشند، به شرح زیراعلام می گردد:

- شعب و دفاتر نمایندگی شرکت‌های خارجی که در اجرای قانون اجازه ثبت شعبه یا نمایندگی شرکت‌های خارجی مصوب سال 1376 در ایران ثبت شده‌اند،

- شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های تابعه و وابسته به آن‌ها،

- شرکت‌های سرمایه‌گذاری (هلدینگ) و شرکت‎‌‌های تابعه و وابسته به آن‌ها،

- موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت‌ها، سازمان ها و موسسات تابعه و وابسته به آن‌ها

و همچنین ساير اشخاص حقوقي و حقيقي كه طبق مقررات قانوني مربوط، مكلف به نگهداری دفاتر قانوني می‌باشند و بر اساس آخرين اظهارنامه تسليمي خود،‌ جمع كل ناخالص درآمد (فروش کالا و يا ارایه خدمات اعم از عملياتي و غيرعملياتي) آن‌ها بيش از پانصد (500) ميليارد ريال (در مورد شرکت‌های پيمانكاري، دريافتي آن‏ها بابت پيمان‌های منعقد شده بيش از پانصد (500) ميليارد ريال) يا جمع دارایی‌های آن‌ها (جمع ستون بدهكار ترازنامه یا صورت‌وضعیت مالی) بيش از هشتصد (800) ميليارد ريال باشد،

ملزم به ارایه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده همراه با اظهارنامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف مدت سه ماه پس از مهلت انقضای ارایه اظهارنامه می‌باشند و درصورت عدم انجام این تکلیف، مشمول جریمه‌ای معادل بیست درصد (20 %) مالیات متعلق خواهند بود.

همچنین اشخاصی که سال مالی آن‌ها بعد از انتشار (1404/07/30) شروع می‌شود، ملزم به رعایت مفاد این موضوع می‏‌باشند.

گروه مشاوران مالی و مالیاتی بهار

09155015787

گروه مشاوران مالیاتی بهار با 30 سال سابقه در حسابرسی و حسابدارای و مشاور مالیاتی در این عرصه فعالیت می کند و پذیرای هرگونه مشکل در رابطه با : مالیات - حسابرسی - حسابداری - مشاوره مالیاتی - پرونده خوانی - امور مالیاتی - ارزش افزوده و ... است. 

تلفن تماس: 09155015787

سرپرست مرکز تنظیم مقررات پایانه‏‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در جمع مدیران شرکت‌های معتمد گفت: یکم دی‌پایان پذیرش فاکتور‌های کاغذی توسط سازمان امور مالیاتی کشور است.

مهدی رعنایی سرپرست مرکز تنظیم مقررات پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی کشور در جمع مدیران و اعضای شرکت‌های معتمد گفت: از تاریخ یکم دی‌ماه دیگر فاکتور‌های کاغذی قابل پذیرش نیست. این جلسات و هماهنگی‌ها برای این است، چون ممکن است در پذیرش اعتبارات مالیاتی برای برخی مؤدیان مشکلاتی به وجود بیاید. انتظار داریم شما کمک کنید این موضوع جا بیفتد؛ یعنی مؤدیان بدانند باید صورتحساب‌های الکترونیکی صادر کنند تا اعتباراتشان مورد پذیرش قرار گیرد و از مزایای آن استفاده کنند.

وی گفت: شما به عنوان شرکت‌های معتمد در واقع یک واسطه بین سازمان و مؤدیان هستید. چون امکان ارتباط مستقیم با تعداد زیادی از مؤدیان وجود ندارد، ما می‌خواهیم از طریق شما مسائل، اطلاعات و مشکلات منتقل شود. اگر چالشی یا تأکیدی وجود دارد، از طریق شما با سازمان مطرح شود تا مشکلات برطرف گردد.

سرپرست مرکز تنظیم مقررات پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی کشور گفت: یکی از موضوعاتی که همواره تأکید شده این است که باید از طریق شرکت‌های معتمد یعنی کسانی که خدمات سازمان را به مردم ارائه می‌دهند سیستمی تعریف شود تا اصطکاک میان مؤدیان و سازمان کاهش یابد. ما انتظار داریم شما سفیر و واسطه باشید؛ هم مشکلات مردم را به ما منتقل کنید، هم پیام‌ها و خدماتی که از سمت ما صادر می‌شود را به آنان برسانید تا تمکین مالیاتی افزایش پیدا کند و مؤدیان نسبت به اجرای قانون رغبت بیشتری نشان دهند.

رعنایی گفت: هدف ما این است که مفهوم تمکین مالیاتی را در تمام خدمات مشترک با شرکت‌های معتمد لحاظ کنیم. خدمت صرفاً نباید به عنوان یک فعالیت اجرایی تلقی شود، بلکه باید همراه با ارتقای سطح تمکین باشد. ما در طرح‌های نظارتی آینده و در منافع اقتصادی شرکت‌ها، این شاخص را مدنظر قرار خواهیم داد. برای ما خدمت زمانی ارزشمند است که باعث کاهش فاصله میان سازمان و مؤدی شود؛ به‌گونه‌ای که مؤدی قانون را با آرامش و رضایت اجرا کند.

وی بیان کرد: طبق برنامه قرار است تعدادی صنوف و گروه‌های تازه مشمول این فراخوان‌ها شوند. طبیعی است که این طرح برای شما شرکت‌های معتمد، مشتریان جدید و یک بازار خدمات تازه ایجاد می‌کند. از طرف دیگر، مؤدیان جدید نیز نیازمند آمادگی ذهنی هستند تا با قانون با آرامش بیشتری روبه‌رو شوند، و شما باید در این مسیر نقش کاتالیزور و ترانسفورماتور ارتباطی میان ما و مردم را ایفا کنید.

سرپرست مرکز تنظیم مقررات پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان بیان کرد: ما نمی‌خواهیم ارتباطمان یک‌طرفه باشد که تنها ما دستور دهیم و شما اجرا کنید. شما نیز باید ایده‌ها و پیشنهاداتتان را درباره فراخوان‌ها و نحوه پذیرش صورتحساب الکترونیکی ارائه دهید. اگر پیشنهاداتی برای بهبود فرآیند‌ها دارید، بخشی از جلسات آینده را به طرح همین موضوعات اختصاص خواهیم داد تا تصمیمات بر اساس واقعیت‌های اجرایی بازار و تجربه شما اتخاذ شود.

رعنایی در پایان گفت: امیدواریم با همکاری شما بتوانیم موانع ارتباطی میان مردم و سازمان را کاهش دهیم و به نقطه‌ای برسیم که خدمت ارائه‌شده تنها یک وظیفه اداری نباشد، بلکه گامی در جهت آرامش، اعتماد و تمکین بهتر مؤدیان باشد. هدف نهایی ما همین است که حس خوب اجرای قانون در میان مردم تقویت شود و تعامل سازمان امور مالیاتی با مؤدیان به شکل سیستمی، آرام و مؤثر پیش برود.

✍️ رأی هیات عمومي دیوان عدالت اداری /دادنامه مورخ ۲۲/ ۷/ ۱۴۰۴

◾️ موضوع :ابطال بند ۹ بخشنامه شماره ۶۰۷۵۵/ ۲۰۰/ د مورخ ۱۶/ ۸/ ۱۴۰۳ سازمان امور مالیاتی

ابطال شد«چنانچه خریدار به علت عبور از حد مجاز فروشنده نسبت به رد صورتحساب الکترونیکی صادره اقدام و مبلغ خرید مذکور را در ستون خارج از سامانه درج نموده باشد اعتبار مالیاتی مذکور قابل پذیرش نمی باشد»


کلیلک کنید 

سامانه فواد ۱۲۸ چیست؟

فواد یک سری از مشکلات، اعتراضات و نارضایتی‌های شهروندان از نظام اداری را پیگیری می‌کند که اساساً شهروند را کلافه و عصبانی می‌کند و آنها را آزرده می‌سازد ولی تا الان امکان پیگیری و رسیدگی نداشته است.
سامانه فواد ۱۲۸ قصد دارد این موارد را به صورت آنی مورد رسیدگی قرار دهد. شعار فواد این است که می‌خواهیم این موارد و مسایل را تقریباً زیر ۵ ساعت از زمان وصول شکایت تا پیگیری و اطلاع به شهروند حل کند.

 کیفیتی که مد نظر فواد ۱۲۸ است :

◾️ عدم اطلاع‌رسانی و شفافیت قوانین و مقررات حوزه مربوط

◾️ شفاف نبودن فرایندها؛ یعنی شهروند هنگامی که به نظام اداری مراجعه می کند و می خواهد خدمتی را بگیرد، نسبت به فرایند شروع و پایان کار اطلاع ندارد.

◾️ بحث تکریم ارباب رجوع و برخورد انسانی؛

◾️ دیر باز شدن و زود بسته شدن درهای خدمت؛ یعنی شهروند در ساعت اداری مراجعه می‌کند و این پاسخ را می‌شنود که ما خدمتی ارائه نمی‌دهیم؛

◾️ موکول شدن کار به روزها و هفته‌های آتی بدون دلیل قانونی؛ اینکه گفته می‌شود: «برو فردا بیا»، «برو شنبه بیا» و سنگ انداختن از این جنس؛

◾️ نبودن همکاران نظام اداری در پشت میز خدمت و عدم تعیین جانشین برای انجام کار خود.

صدور اوراق قطعی مالیات عملکرد سال ۱۴۰۳ برای آن دسته از مؤدیانی که فرم مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم را تکمیل و ارسال کرده‌اند، آغاز شد.

 این اوراق هم‌اکنون در کارتابل مالیاتی مؤدیان قابل مشاهده و دریافت است.